投稿者: オトスミ文庫 編集部

年末調整の定義と時期から入り、確定申告との違い・源泉徴収票・扶養控除・配偶者控除と配偶者特別控除・基礎控除までを国税庁の説明でたどる。

基礎控除は納税者本人の合計所得金額に応じて差し引く所得控除。年末調整では基礎控除申告書の提出が必要。令和8年分は合計所得489万円以下で104万円など所得区分ごとに額が変わり施行は令和8年12月1日。

配偶者控除は本人合計所得1,000万円以下かつ配偶者の合計所得が一定以下のときの所得控除。令和8年分の配偶者所得要件は62万円以下。超える場合は配偶者特別控除が一定範囲で段階的に残る。両方は併用できない。

扶養控除は控除対象扶養親族がいる場合の所得控除で配偶者は対象外。控除額は一般38万円・特定63万円・老人48万円・同居老親等58万円。令和8年分の所得要件は合計所得62万円以下。

源泉徴収票は1年間の給与等の支払金額や源泉徴収税額などを記載した書類で支払者がすべての受給者に交付する。本人への交付は翌年1月31日まで、中途退職は退職後1か月以内。税務署への提出範囲と本人交付は別。

年末調整は給与の支払者が行う精算で確定申告は本人が税務署へ出す手続。大部分の給与所得者は年末調整で納税が完了し確定申告は不要。給与2,000万円超や給与以外20万円超などでは申告が必要。

年末調整はその年最後に給与を支払うときまでに行うのが通例で通常は12月。従業員は会社が定める期限までに申告書を提出し、年の中途でも死亡退職・非居住者化など一定の類型ではその時点で行う。